采用托收承付方式的办妥托收手续时确认。采用预收款方式的发出商品时确认。商品需要安装和检验的一般购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认；安装程序比较简单的发出商品时确认。采用支付手续费方式委托代销的收到代销清单时确认。采用分期收款方式的按照合同约定的收款日期确认。特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认。接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认。
企业所得税的会计分录
企业产生企业所得税分录为:
【资料图】
借: 所得税费用
贷: 应交税费一应交所得税
2、企业缴纳企业所得税分录为:
借: 应交税要一一应交所得税
贷: 银行存款
3、企业所得税费用结转本年利润分录为：
借:本年利润
贷: 所得税费用
企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用“科目。企业所得税，是对我国境内的企业其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为: 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率，其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
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